İhraç kayıtlı fatura, ihracat gerçekleştiren firmaların, yurt dışına gönderilecek malları temin ettikleri üretici ya da tedarikçilere düzenlettiği, ihracat amacıyla hazırlanan özel nitelikli bir fatura türüdür. Bu belge, malların doğrudan yurt dışına gönderilmediğini, ancak ihracat amacıyla tedarik edilip dış ticaret sürecine dâhil edilmek üzere teslim edildiğini gösterir. KDV (Katma Değer Vergisi) açısından özel bir statüye sahip olan bu fatura türü, hem ihracatçıya hem de tedarikçiye önemli avantajlar sunar.
İhraç Kayıtlı Fatura Nedir?
İhraç kayıtlı fatura; mal veya hizmetin, doğrudan yurt dışına gönderilmeden, bir ihracatçı aracılığıyla ihraç edilmek üzere teslim edilmesi durumunda düzenlenen fatura türüdür. Bu faturada KDV hesaplanmaz ve “3065 Sayılı KDV Kanunu’nun 11/1-c maddesi gereğince ihraç kayıtlıdır” ibaresi yer alır.
Genellikle üretici firmalar tarafından, ihracat yapma hakkı olan aracılara mal teslim edilirken tercih edilir. Bu sayede hem üretici hem de ihracatçı vergi avantajlarından faydalanabilir.
İhraç Kayıtlı Fatura Ne İşe Yarar?
İhraç kayıtlı fatura, KDV yükünü ortadan kaldırırken ihracat sürecini kolaylaştırır. Bu uygulamanın temel işlevleri şunlardır:
- Malın yurt dışına çıkışından önce KDV tahsil edilmesini engelleyerek nakit akışını rahatlatır.
- İhracatçının, ürünü üreticiden alıp kısa sürede ihraç etmesiyle üreticiye vergi avantajı sağlar.
- KDV iadesi hakkı doğurarak tedarikçi firmaların vergi yükünü azaltır.
- İhracat işlemlerinin kayıt altında ve yasal zeminde ilerlemesini sağlar.
İhraç Kayıtlı Faturanın Avantajları Nedir?
- KDV Muafiyeti Sağlar: Faturada KDV hesaplanmaz, bu da nakit avantajı sunar.
- Vergi İadesi Hakkı Doğar: Üretici firma, devreden KDV’sini iade alabilir.
- Likidite Avantajı Sunar: KDV ödemesi yapılmadığı için sermaye korunur.
- Yasal Güvence Sağlar: İhracatın belgelendirilmesini sağlar.
- İşlem Kolaylığı Yaratır: İhracatçı ve üretici arasında süreç netleşir.
İhraç Kayıtlı Fatura Hangi Ürünler için Düzenlenir?
İhraç kayıtlı fatura, ihracata konu olabilecek her türlü ticari mal için düzenlenebilir. Örnek ürün grupları şunlardır:
- Tekstil Ürünleri: Giyim, kumaş, iplik
- Makine ve Yedek Parça: Sanayi makineleri, tarım makineleri
- Elektronik Ürünler: Bilgisayar donanımları, telefon parçaları
- Gıda Ürünleri: Bakliyat, kuruyemiş, zeytin yağı
- Kimyasal Ürünler: Temizlik ürünleri, endüstriyel kimyasallar
Bu ürünlerin ihracatı, hem ülke ekonomisine katkı sağlar hem de döviz girdisi yaratır. Bu nedenle, ihraç kayıtlı fatura sistemi bu süreçte kritik rol oynar.
İhraç Kayıtlı Fatura Nasıl Kesilir?
İhraç kayıtlı fatura düzenlemek için aşağıdaki adımlar izlenmelidir:
- İhracat Sözleşmesini Hazırlayın: Alıcı ile yapılan satış anlaşmasını yazılı hale getirin. Bu belge, ihracatın yasal temelini oluşturur ve tarafların sorumluluklarını netleştirir.
- Gümrük Beyannamesi Düzenleyin: Gümrük beyannamesi, ürünün ülke dışına çıkacağını belgeleyen resmi evraktır. Elektronik ortamda beyan edilir ve ürün çıkışı bu belgeyle takip edilir.
- İhracatçı ve Alıcı Bilgilerini Toplayın: İhracatçı ve alıcı firmaya ait unvan, vergi numarası, adres gibi bilgiler eksiksiz şekilde faturaya yansıtılmalıdır.
- Ürün Detaylarını ve Miktarını Belirleyin: Ürünlerin adı, birim fiyatı, miktarı, toplam bedeli belirtilmelidir. Bilgi doğruluğu, beyan ve vergi süreçlerinde önemlidir.
- Vergi Oranı ve Muafiyet Durumunu Belirleyin: İhraç kayıtlı olması sebebiyle KDV oranı sıfır yazılmalıdır ve faturada muafiyetin dayanağı olan ‘KDV’ Kanunu maddesi açıkça belirtilmelidir.
- Faturayı Düzenleyin: Tüm bilgiler girildikten sonra e-fatura veya kağıt fatura olarak belge hazırlanır. “İhraç Kayıtlıdır” ibaresi mutlaka bulunmalıdır.
- İlgili Belgeleri Ekleyin: Fatura ile birlikte sözleşme, gümrük beyannamesi, taşıma belgesi gibi destekleyici evraklar eklenmelidir.
- Faturayı Onaylayın: Fatura, yetkili kişiler tarafından düzenlenip çoğaltıldıktan sonra, ilgili mali kayıt sistemine işlenerek muhasebe süreçlerine dahil edilir.
- Faturayı Gümrüğe Sunun: Gümrük işlemleri için fatura, beyanname ile birlikte ibraz edilir. Gümrük çıkış işlemleri buna göre tamamlanır.
- Vergi İadesi için Başvurun: İhracatçı malı ihraç ettikten sonra, üretici firma KDV iadesi için vergi dairesine başvuru yapabilir.
İhraç Kayıtlı Faturada Dikkat Edilmesi Gerekenler Nelerdir?
- Faturada “İhraç Kayıtlıdır” İbaresi Olmalıdır: Kanuni dayanağıyla birlikte yazılmalıdır.
- KDV Oranı “0” Olarak Belirtilmelidir: Muafiyet uygulanmadığı durumlar için geçersiz olur.
- İhracat Süresi 3 Ayı Aşmamalıdır: Mal, fatura tarihinden itibaren 3 ay içinde ihraç edilmelidir.
- Gümrük Beyannamesi ile Uyumlu Olmalıdır: Fatura ve beyanname bilgilerinde tutarlılık şarttır.
- Belgeler Eksiksiz Olmalıdır: Sözleşme, taşıma belgesi gibi evraklar fatura ile birlikte saklanmalıdır.
- İade Süreci Doğru Takip Edilmelidir: KDV iadesi için eksiksiz başvuru yapılmalıdır.
İhraç Kayıtlı Fatura Örneği
ihrac-kayitli-fatura-ornegi
